新公司注冊擴展規模是設立分公司還是設立子公司，哪一個更省稅？今天護航財稅小編給大家統一回復一下~
隨著企業經營規模的不斷擴大，很多公司需要設立分支機構。目前，分支機構主要有兩種形式：分公司和子公司。那么，在分公司和子公司之間要如何選擇呢？他們之間有哪些區別呢？
01、注冊分公司與子公司的區別
分公司是母公司管轄的分支機構，不具有企業法人資格，其民事責任由母公司承擔。
而子公司是被另一公司擁有控制權的被投資企業，具有獨立的法人資格，其財務狀況和經營成果要納入母公司編制的合并會計報表之中，但仍需對外編制個別會計報表。
02、分公司與子公司的節稅處理
1、分公司在計算稅款時，是與總公司匯總繳稅的，也就是說：
如果分公司是盈利的，那么匯總后利潤顯得就很多，很可能會超過小微企業的標準，不能享受稅收優惠，需要按照25%的稅率來繳納企業所得稅。
如果分公司尚處于虧損之中，那么分公司的虧損可以抵消總公司的盈利，從而降低企業整體的利潤，減輕稅負。
2、子公司每個都是單獨進行稅款登記的，相當于將整個企業集團的利潤分開計算了。
如果子公司符合小微企業的標準，則按5%的稅率繳納企業所得稅，不受母公司的利潤影響。當然，子公司利潤單獨核算，虧損也是自己的，無法抵消母公司的盈利。
案例分析：為了更直觀地理解分公司與子公司的稅務處理差異，我們來看一個案例。
假設某公司在外地設立一分公司，該分公司第一年盈利15萬元，第二年盈利25萬元，第三年盈利30萬元。由于分公司沒有獨立法人資格，需要與總公司合并納稅。該分公司三年實際上繳納了企業所得稅：(15+25+30)×25%=17.5(萬元)。
如果該公司設立了子公司，且子公司符合小微企業的標準，則子公司三年所繳納的企業所得稅額為：(15+25+30)×5%=3.5(萬元)。通過節約稅款：17.5-3.5=14(萬元)。
由此可見，設立子公司在某些情況下可以顯著降低企業的稅負。
從節稅的角度來看，設立子公司通常比設立分公司更省稅。
然而，企業在選擇分支機構形式時，還需要考慮其他因素，如公司的盈利虧損狀況、管理成本、法律責任等。因此，企業在做出決策時，應綜合考慮各種因素，選擇最符合自身發展要求的分支機構形式。
03、提醒和注意事項
1、分支機構與小型微利企業優惠政策：
分支機構不單獨享受小型微利企業優惠政策，需并入總機構匯總繳納企業所得稅；
如果分支機構選擇按照獨立納稅人單獨納稅，不能享受小型微利企業的優惠政策，只能按照25%的基本稅率進行納稅申報；
總公司將自身和所有分公司合在一起計算，如合并計算的年度應納稅所得額、從業人數、資產總額指標符合規定，就可享受小型微利企業所得稅優惠政策。
2、分公司納稅申報：
分公司并不需要自行計算應納稅額，也不需要在匯算清繳過程中填報年度納稅申報表時進行納稅事項調整等，只需要根據總公司計算分配的實繳稅款，就地補稅或退稅即可。
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